Анализ налоговых рисков

Налоговые риски – основная составляющая бизнес-процесса практически в любой организации. В условиях современной отечественной налоговой системы каждый экономический субъект сталкивается с широким спектром налоговых рисков и трудностей, которые ему приходится преодолевать для успешной реализации бизнес-проектов. Но если в развитых европейских странах налоговые риски обычно чётко классифицированы и прогнозируемы, то в российских реалиях приходится сталкиваться с отсутствием какой-либо системы.

Все действия по снижению налоговой нагрузки несут в себе налоговые риски. Налоговый риск, с точки зрения налогоплательщика, - вероятность (угроза) доначисления ему налогов (сборов), пеней, штрафов в ходе налоговой проверки из-за возникших разногласий между налогоплательщиками и налоговиками в трактовке налогового законодательства, которая может обернуться для хозяйствующего субъекта действительным возрастанием налогового бремени. Налоговые риски должны характеризоваться как вероятность финансовых потерь для всех участников налоговых правоотношений.

Определение понятия «налогового риска» рассматривается многими разнопланово. Большинство из них определяют риск, как вероятность возникновения потерь, связанных с неблагоприятными изменениями налогового законодательства или с ошибками, допущенными при исчислении налоговых платежей. Более широкое определение «налогового риска» можно дать основываясь на оценке возможного возникновения в части планирования налогообложения неблагоприятных для конкретного экономического субъекта последствий.

В настоящее время обобщенный методический подход к процессу обнаружения налоговых рисков отсутствует, но порядок его формирования отражен в правилах, выработанных практикой наших специалистов, позволяющих наиболее полно выявить риски.

Риск санкций и штрафов является довольно существенным риском и в определенных ситуациях может достигать до 45% от сумы недоимки – в такой ситуации штраф может изменить финансовый статус компании.